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教你月末怎样结转成本增值税

一:增值税是以产品(含应税服务)在运转全过程中造成的增值额做为计税基础而征缴的一种流转税。从记税基本原理上说,增值税是对商品经济、商品流通、劳务服务中好几个阶段的增..

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教你月末怎样结转成本增值税

资讯来源:www.anxun2008.com 发布时间:2020-09-17 热度:

教你月末怎样结转成本增值税
一:增值税是以产品(含应税服务)在运转全过程中造成的增值额做为计税基础而征缴的一种流转税。从记税基本原理上说,增值税是对商品经济、商品流通、劳务服务中好几个阶段的增加使用价值或产品的增加值征缴的一种流转税。推行价外税,也就是由顾客压力,有升值才缴税没升值不缴税。
二:进项税额,就是指经营者购入货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或是房产,付款或是压力的增值税额。
进项税额=(购入原材料、然料、驱动力)*征收率。
 增值税
   三:增值税就是指增值税经营者市场销售货品、生产加工维修机电维修劳务公司、服务项目、无形资产摊销或是房产,依照销售总额和税率测算并向购方扣除的增值税税款。归属于会计全过程中的一个阶段。
销售总额包含未税和价税合计二种,因此分成下列二种状况:
销项税额=(未税)销售总额×征收率
销项税额=(价税合计)销售总额/(1 征收率)×征收率
四:计算方法:税款=销项-进项税,如果是正数就缴税,是负值就留在下个月再抵税。上个月抵税剩下的额度能够这个月抵税。
五:月末结转增值税的会计分录
1、结转成本进项税额:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税)
2、结转成本销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转成本未交增值税
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税  贷:应交税费—未交增值税
4、具体缴纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:存款
留意:月底,假如进项税额超过销项税额,则不用做分录,也不用做会计账务处理。
年底,无论是进项税额超过销项税额還是进项税额低于销项税额,都必须把进项税,销项税额每科目地账户余额所有转到。即把进项税销项税额学科结平。



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